必看！专利代理师资格证、中级经济师证书如何抵扣个税？信息填报看这里

取得专利代理师资格证、中级经济师证书后如何抵扣个税？本篇以经济师为例给大家详细梳理专项附加扣除政策内容及相关信息填报、常见问题汇总。专利代理师资格证书填报可参考此步骤。

文章内容导读：

• 专项附加扣除政策介绍
• 经济师证书如何抵扣个税
• 常见问题汇总

专项附加扣除政策介绍

年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程就是年度汇算。

2023年度综合所得年度汇算时间为2024年3月1日至6月30日。自2024年2月21日起，纳税人可预约3月1日至3月20日中任意一天办理年度汇算；3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

正式办理年度汇算前，纳税人可以做好相应的准备，如核实本人收入信息、填报并核实专项附加扣除信息、添加并核实银行卡信息等。其中，个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项专项附加扣除，该信息每年需提交一次。

继续教育专项附加扣除的扣除范围规定：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。经济师证书属于专业技术人员职业资格证书，因此可以享受专项附加扣除政策。

经济师证书如何抵扣个税

若考生已经取得2023年度经济师证书，在办理2023年度个人所得税综合所得年度汇算时，就可以在继续教育专项附加扣除模块填写证书相关信息，可以优先通过个人所得税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

以下演示通过个人所得税APP填报专项附加扣除的步骤：

① 下载个人所得税APP，按要求注册并登录。

② 登录后，选择底部菜单栏【办&查】，点击【专项附加扣除】。

③ 在专项附加扣除页面，选择【继续教育】，扣除年度选择【2023】。

④ 填写并确认基本信息，如信息有误，可及时修改，点击【下一步】，阅读【继续教育填报提示】。

⑤ 填写并确认继续教育信息。

扣除年度：

选择扣除年度：2023

继续教育类型：

继续教育类型：职业资格继续教育

继续教育信息：

职业资格继续教育类型：专业技术人员职业资格

发证（批准）日期：2023-11-12

证书编号：（对应证书的管理号）

证书名称：经济专业技术资格

发证机关：*

证明材料：（上传电子证书PDF或纸质证书照片）

中级经济师证书填写参考：

专利代理师资格证书填写参考：

⑥ 纳税人根据个人实际情况选择申报方式。

通过扣缴义务人申报

由扣缴义务人（指向个人支付所得的单位或者个人）按月进行专项附加扣除的申报，需要纳税人将除任职单位以外的2023年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人，并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

综合所得年度自行申报

由纳税人自行办理，并于2023年度汇算清缴期间（2024年3月1日—6月30日）自行去税务机关或在个人所得税APP上办理专项附加扣除，享受专项附加扣除优惠。

⑦ 确认信息无误后，点击【提交】即可，提交后可以查看填报记录或修改所填信息。

常见问题汇总

纳税人错过预约办税时间或在预约办税期间不想预约，该如何办税？

3月1日至3月20日，纳税人可以通过手机个人所得税APP预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理年度汇算。

（助理）人力资源管理师证书和（助理）知识产权师证书是否可以申报？

可以。2020年起，经济专业技术资格考试人力资源管理和知识产权专业分别颁发相应级别的（助理）人力资源管理师证书和（助理）知识产权师证书。证书仍是由人力资源社会保障部统一印制，属于经济师职称证书，可认定具备相应级别的经济师职称。

扣除年度是否可以选择2024？

不能。扣除年度必须选择取得相关证书的当年（以证书批准日期为准），因此参加2023年经济专业技术资格考试并通过的考生在选择扣除年度时只能选择2023年度。

如何确定纳税人是否需要年度申报？

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

(1)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

(2)年度汇算需补税金额不超过400元的；

(3)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

(4)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

(1)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

(2)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

在个人所得税APP进行申报过程中，误操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢复到原来的样子?

在申报界面右上方选择“重置申报”即可。

文章：人事社经济师增值服务、个税App整理发布

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2024年中级经济师知识产权师考试时间：11月16日-17日